Régime fiscal avantageux pour les impatriés en Italie

L’Italie est connue pour sa culture et sa cuisine délicieuse, mais il existe une autre raison pour laquelle les professionnels choisissent de s’y installer : le régime fiscal avantageux pour les expatriés. Il s’agit d’une mesure fiscale qui rend la délocalisation en Italie financièrement attractive pour les talents internationaux et les citoyens italiens qui reviennent dans leur pays.

La bonne nouvelle ? La loi de finances 2025 a confirmé la prolongation du régime pour une année supplémentaire, aux mêmes conditions que celles introduites en 2024. Si vous envisagez de déménager, les règles et les avantages restent donc inchangés, ce qui facilite la planification.

Cette initiative soutient l’économie italienne et offre aux professionnels la possibilité de réduire leur revenu imposable pendant cinq ans maximum. Que vous soyez un expatrié hautement qualifié à la recherche d’un nouveau défi ou un citoyen italien qui envisage de revenir dans son pays, cela vaut la peine de vous renseigner.

Dans cet article, nous vous expliquons en détail en quoi consiste ce régime, qui peut en bénéficier et comment en faire la demande, afin que vous disposiez de toutes les informations nécessaires pour prendre une décision éclairée.

Qu’est-ce que le régime fiscal avantageux pour les impatriés ?

Le régime fiscal avantageux pour les impatriés est une mesure fiscale incitative introduite par le gouvernement italien. Il vise à attirer des professionnels hautement qualifiés de l’étranger et à encourager les citoyens italiens à revenir dans leur pays.

Dans le cadre de ce régime, seuls 50 % de vos revenus professionnels (ou revenus similaires) sont imposables, avec un plafond annuel de 600 000 €.

L’avantage fiscal prend effet à partir de l’année fiscale au cours de laquelle vous transférez votre résidence fiscale en Italie (dans ce cas, 2024) et se poursuit pendant les quatre années suivantes. Vous pouvez donc bénéficier d’une réduction d’impôt pendant cinq ans au total.

Cette initiative soutient la croissance économique de l’Italie tout en rendant le pays plus attractif pour les talents internationaux.

Conditions d’éligibilité

Pour bénéficier du régime des impatriés, vous devez remplir les critères suivants :

• Ne pas avoir été résident fiscal en Italie pendant au moins 3 ans avant votre déménagement.
• Vous engager à devenir résident fiscal en Italie pendant au moins 4 années consécutives.
• Commencer une nouvelle relation de travail en Italie. Celle-ci doit être avec un employeur différent de celui pour lequel vous travailliez à l’étranger ou avec une entreprise qui ne fait pas partie du même groupe.
• Travailler principalement en Italie pendant la période fiscale concernée.
• Posséder des qualifications ou une spécialisation de haut niveau, telles que définies par les décrets législatifs n° 108/2012 et n° 206/2007.

Règles supplémentaires pour les citoyens italiens de retour au pays

Si vous êtes un citoyen italien de retour de l’étranger, vous pouvez également bénéficier de ce régime, mais quelques conditions supplémentaires s’appliquent :

• Si vous êtes inscrit à l’AIRE (le registre des Italiens résidant à l’étranger), vous pouvez bénéficier de ce régime à condition de remplir les critères généraux.
• Si vous n’êtes pas inscrit à l’AIRE, vous pouvez tout de même bénéficier de ce régime si vous pouvez prouver que vous avez été résident fiscal dans un autre pays pendant les trois années précédant votre retour. Cela doit être prévu par une convention fiscale entre l’Italie et le pays étranger.

Ces conditions visent à soutenir les Italiens expatriés qui souhaitent revenir dans leur pays et mettre leurs compétences au service de l’économie locale.

Comment faire la demande et dates limites importantes

Pour bénéficier du régime fiscal avantageux pour les impatriés, vous devez soumettre une déclaration sur l’honneur à votre employeur. Cette déclaration est officiellement appelée « Dichiarazione regime impatriati 2024 ».

Voici ce qu’il faut savoir :

• L’employeur n’est pas tenu de vérifier le contenu de la déclaration. Il est de votre responsabilité, en tant que salarié, de vous assurer que vous remplissez toutes les conditions requises.
• Il est fortement recommandé de faire appel à un professionnel. Un conseiller fiscal ou un comptable peut :
  • Confirmer votre éligibilité
  • Vous aider à remplir correctement la déclaration sur l’honneur
  • S’assurer que vous restez en conformité avec la législation fiscale italienne

Important : si vous ne conservez pas votre résidence fiscale en Italie pendant au moins quatre ans, vous perdez le bénéfice de l’avantage fiscal. Dans ce cas, l’avantage fiscal déjà perçu doit être remboursé, majoré d’intérêts.

Pourquoi choisir le régime des impatriés ?

Voici ce qui rend cet avantage fiscal attractif :

1. Économies d’impôt substantielles

Seule 50 % de votre revenu est imposée, avec un plafond de 600 000 € par an. Cela signifie un salaire net plus élevé, en particulier pour les professionnels hautement qualifiés et les expatriés qui reviennent dans leur pays.

2. Avantage financier à long terme

L’avantage est valable pendant cinq ans, ce qui vous offre une stabilité et une marge de manœuvre pour planifier l’avenir.

3. Encourage la mobilité internationale

L’Italie cherche activement à attirer les talents internationaux et à soutenir ses citoyens qui reviennent au pays. Ce régime s’inscrit dans l’objectif plus large du pays de stimuler l’innovation et la croissance.

Tirez le meilleur parti de ce régime avec Parakar

Le régime fiscal avantageux pour les impatriés reste une excellente opportunité pour les professionnels et les citoyens italiens qui reviennent au pays. Mais les règles et la procédure de demande peuvent être complexes, et vous ne voulez pas passer à côté à cause de la paperasse.

Chez Parakar, nous accompagnons les professionnels et les entreprises tout au long du processus, de la vérification de l’éligibilité à la mise en conformité et à la mise en place de la paie. Nos experts locaux en Italie sont là pour vous aider à faciliter votre déménagement.

Vous envisagez de vous installer en Italie ou d’y recruter des talents ? Contactez-nous. Nous nous occupons de l’administration afin que vous puissiez vous concentrer sur l’essentiel.