Payslip en Allemagne: comment ça marche?

Vous essayez de lire une fiche de paie allemande (ou Gehaltsabrechnung) pour la première fois ? Les méthodes de calcul cryptiques et le jargon bureaucratique allemand peuvent rendre la compréhension difficile. Il est pourtant très important de savoir ce qu’est une fiche de paie et quels sont les facteurs qui déterminent le salaire.

La fiche de paie allemande est déterminante pour le calcul de l’impôt sur le revenu, car c’est à partir du salaire brut et du salaire net que sont calculées toutes les allocations et déductions du salarié. En Allemagne, l’impôt sur le revenu, l’impôt paroissial, la surtaxe de solidarité et les cotisations de sécurité sociale pour la retraite, l’assurance chômage, l’assurance maladie et l’assurance dépendance sont déduits du salaire brut. La structure est en principe toujours la même. Nous avons divisé une fiche de paie générale en trois parties. Nous allons vous montrer à quoi cela ressemble.

1. Haut de la fiche de paie allemande

En haut de la fiche de paie figurent les informations personnelles du salarié. Pensez à son numéro personnel, à sa date de naissance, mais aussi à sa religion et à la question de savoir s’il est assujetti à l’impôt ecclésiastique. Dans cette rubrique, nous avons sélectionné trois termes à surveiller.

1. Tranche d’imposition (Steuerklasse)
La tranche d’imposition, ou facteur fiscal, dépend principalement de l’état civil du salarié. Voici un bref aperçu des six classes différentes :

2. Informations personnelles
Il s’agit des données personnelles concernant l’employé, telles que son nom et son adresse.

3. Groupe RH
Cette section spécifie principalement l’emploi et fournit des informations sur la classification des assurances.

2. Partie centrale de la fiche de paie

C’est la partie la plus intéressante de la fiche de paie. Dans cette partie, vous trouverez le salaire brut de l’employé. La partie suivante indique toutes les déductions fiscales et les cotisations de sécurité sociale.

4. Paiements imposables

Cette liste indique la source du paiement. Outre le salaire (Gehalt), il peut s’agir de primes, de congés ou de paiements de Noël. Les lettres définissent les impôts payés et sont expliquées au bas de la feuille. Les paiements non imposables sont indiqués dans une section située plus bas (voir 6).
C’est la partie la plus intéressante de la fiche de paie. Dans cette partie, vous trouverez le salaire brut de l’employé. La partie suivante indique toutes les déductions fiscales et les cotisations de sécurité sociale.

5. Cotisations sociales et impôts payés

Cette partie présente les cotisations sociales et les impôts payés, et ce qui en résulte finalement. Le montant du salaire net dépend finalement de nombreuses variables. Nous mentionnerons les plus importantes :

Impôt sur le salaire (Lohnsteuer): En Allemagne, tout salarié doit payer un impôt sur le revenu. L’impôt sur les revenus du travail est généralement prélevé par des retenues fiscales calculées et déduites du salaire par l’employeur. Le montant de l’impôt sur les salaires dépend du revenu et de la catégorie d’impôt sur les salaires du salarié. Les employés doivent en outre payer les deux :

• un impôt de solidarité pour les coûts de la reconstruction de l’Allemagne de l’Est
• un impôt ecclésiastique (Kirchensteuer) correspondant au montant de l’impôt sur le revenu payé si les salariés sont membres d’une église.

Assurance maladie (KV/Krankenversicherung): En fonction de ses revenus, le salarié a trois possibilités d’assurance maladie lorsqu’il vit en Allemagne :

• le système d’assurance maladie public réglementé par le gouvernement (gesetzliche Krankenkasse)
• une assurance maladie privée auprès d’une compagnie d’assurance allemande ou internationale
• une combinaison de ces deux types d’assurance

Vous pouvez opter pour une assurance privée complète si vos revenus dépassent un certain seuil (plafond de cotisation, 2020 : 4 687,50 EUR par mois) ou si vous êtes travailleur indépendant. Le fait d’être assuré dans le cadre du système public d’assurance maladie signifie que tous les coûts des traitements médicaux nécessaires sont couverts. Des visites chez le médecin aux médicaments, en passant par les frais d’hospitalisation et les soins dentaires de base.

PI/Assurance pension (RV/Rentenversicherung)
Le montant mensuel de l’assurance pension dépend en grande partie du montant total des cotisations versées pendant l’emploi. La pension d’État peut être beaucoup moins élevée. En règle générale, l’âge normal de la retraite est fixé à 67 ans.

Assurance-chômage (AV/Arbeitslosenversicherung)
En cotisant pendant au moins douze mois au cours d’une période de deux ans à l’assurance-chômage, tout salarié a droit à des allocations de chômage versées par l’État allemand. Ces allocations représentent environ 60 % du salaire net antérieur et la durée du versement dépend de l’ancien emploi et de l’âge du candidat.

Assurance maladie/assurance soins (PV/Pflegeversicherung)
Semblable à l’assurance maladie, l’assurance soins couvre les coûts de base des soins à domicile et en établissement (à long terme), au cas où un salarié aurait besoin d’une aide soignante ou ménagère.

3. Bas du bulletin de paie allemand

Dans la partie inférieure du bulletin de paie, vous trouverez le salaire final (salaire net) et le numéro de compte bancaire sur lequel le salaire est versé. Vous trouverez également un récapitulatif du montant total du salaire, des impôts et des cotisations. En outre, la partie inférieure du bulletin de paie décrit une exception aux cotisations et aux impôts mentionnés précédemment dans la partie 5. Nous vous en dirons plus à ce sujet:

6. Cotisations non imposables

Les cotisations d’assurance maladie et d’assurance dépendance peuvent apparaître à deux endroits : section 5 ou section 6. Cela dépend du montant du salaire, s’il s’agit d’un paiement imposable ou non imposable.

• Dans la section 5 à côté de PI et UI :
• Si le revenu brut est inférieur au seuil/plafond allemand, le salarié a le droit d’opter pour une assurance maladie privée (4 237,50 EUR), la cotisation du salarié est indiquée dans ces lignes.
• Dans la section 6, cotisations non imposables et déductions :
• Si le revenu brut est supérieur à ce seuil d’assurance maladie, les cotisations d’assurance maladie et d’assurance dépendance sont indiquées sous le revenu NET, de la manière suivante :

• AG-Ant freiw. Krankenvers : Il s’agit de la part patronale de la cotisation d’assurance maladie, ajoutée au revenu net
• Gesamtbetr. Freiw. Krankenv : Il s’agit du montant total de la cotisation d’assurance maladie, déduit (le résultat net correspondant à la cotisation salariale)

Pouvons-nous vous aider ?

Nous avons utilisé un bulletin de paie type pour expliquer en gros les bulletins de paie allemands. Les ajustements ou situations personnels ne sont pas pris en compte dans cet article. Vous avez besoin d’aide pour lire ou rédiger un bulletin de paie ? Nos experts RH en Allemagne se feront un plaisir de vous aider ! Remplissez le formulaire de contact et nous vous contacterons !