Fiscalité aux Pays-Bas et en Belgique pour les accords de rémunération fractionnée
Il n’est pas facile de s’y retrouver dans le paysage fiscal des emplois transfrontaliers entre les Pays-Bas et la Belgique. Pour les professionnels qui vivent dans un pays et travaillent dans l’autre, la conformité fiscale peut être complexe, car chaque pays applique des lois fiscales et des règles de sécurité sociale distinctes.
Aux Pays-Bas, un système d’imposition progressive s’applique aux résidents et aux expatriés en fonction de leur niveau de revenu, tandis que la Belgique dispose d’un système similaire avec des taxes régionales supplémentaires qui ont une incidence supplémentaire sur les obligations fiscales.
Ce blog explore comment les accords de paie fractionnée peuvent simplifier la conformité fiscale, éviter la double imposition et favoriser l’harmonisation de la sécurité sociale, aidant ainsi les employeurs et les employés à gérer efficacement leurs obligations transfrontalières.
Fiscalité aux Pays-Bas et en Belgique
La fiscalité des travailleurs transfrontaliers entre les Pays-Bas et la Belgique implique de naviguer entre les lois fiscales et les taux distincts de chaque pays. Aux Pays-Bas, les revenus sont imposés de manière progressive, avec des taux d’imposition plus élevés appliqués aux niveaux de revenus plus élevés, ce qui a un impact tant sur les résidents que sur les expatriés travaillant aux Pays-Bas.
La Belgique applique un système d’imposition progressif et impose des taxes locales supplémentaires qui varient selon les régions, ce qui peut alourdir la charge fiscale des résidents belges travaillant de l’autre côté de la frontière. Contrairement aux Pays-Bas, où les taxes locales sont généralement basées sur des facteurs tels que la valeur immobilière (si un résident est propriétaire d’une maison) plutôt que sur le revenu, les taxes locales belges sont basées sur le revenu. Pour les résidents néerlandais qui louent un logement, ces taxes locales sont souvent incluses dans le loyer. Cette différence ajoute des considérations fiscales particulières pour les employés transfrontaliers qui vivent en Belgique mais travaillent en partie aux Pays-Bas.
Afin d’éviter que les employés ne soient imposés deux fois sur le même revenu, les Pays-Bas et la Belgique ont conclu une convention fiscale. Cette convention permet d’imposer le revenu principalement dans le pays où le travail est effectué, avec des crédits pour compenser les impôts payés dans un pays par rapport à ceux dus dans l’autre. Un système de paie fractionnée permet aux entreprises de mettre en œuvre efficacement cet accord en répartissant les revenus en fonction du lieu de travail, ce qui garantit le respect à la fois de la législation fiscale néerlandaise pour les expatriés et de la législation fiscale belge pour les travailleurs frontaliers. En répartissant et en déclarant correctement les revenus, la paie fractionnée simplifie la mise en conformité, aidant ainsi les employeurs et les employés à maintenir une structure efficace et conforme à la législation fiscale au-delà des frontières.
Implications en matière de sécurité sociale
Pour les employés frontaliers entre les Pays-Bas et la Belgique, la conformité en matière de sécurité sociale peut être aussi complexe que les obligations fiscales. Chaque pays dispose de son propre système de sécurité sociale, avec des taux et des cotisations différents pour l’assurance maladie, les retraites et autres prestations. Les employés cotisent généralement au système de sécurité sociale du pays dans lequel ils travaillent ; cependant, pour les travailleurs frontaliers qui partagent leur temps entre les Pays-Bas et la Belgique, il peut être difficile de déterminer où payer la sécurité sociale.
En vertu des règles de sécurité sociale de l’UE, les employés sont généralement assurés socialement dans leur pays de résidence. Toutefois, si un employé travaille à l’étranger pendant plus de 75 % de son temps, il est alors soumis au système de sécurité sociale du pays où il travaille. À compter du 1er juillet 2023, une exemption s’applique aux travailleurs à distance : les employés résidant en Belgique et travaillant pour une entité néerlandaise peuvent travailler à distance depuis la Belgique jusqu’à 49 % du temps sans changer de couverture sociale, à condition que le travail soit exclusivement destiné à l’entité néerlandaise.
Par exemple, un employé qui vit en Belgique mais passe plus de 25 % de son temps de travail aux Pays-Bas peut être tenu de cotiser à la sécurité sociale néerlandaise. Dans le cadre d’une configuration de paie fractionnée, les entreprises peuvent répartir les cotisations sociales en fonction des exigences de chaque pays, garantissant ainsi le respect des lois néerlandaises et belges en matière de sécurité sociale. En gérant correctement les cotisations sociales des employés transfrontaliers, les entreprises contribuent à éviter des problèmes tels que le double paiement des cotisations et garantissent que les employés conservent leurs droits dans le système de sécurité sociale de chaque pays.
Conformité et exigences légales
Pour les entreprises qui répartissent leur masse salariale entre la Belgique et les Pays-Bas, il est essentiel de bien comprendre les obligations de conformité dans chaque pays. Les exigences en matière de conformité salariale dans les deux juridictions sont distinctes, avec des règles spécifiques régissant la déclaration fiscale, les cotisations sociales et les normes d’emploi. Il est essentiel de veiller à ce que les revenus de chaque employé soient correctement répartis et déclarés conformément aux directives du pays concerné afin d’éviter d’éventuelles amendes et des problèmes juridiques.
Aux Pays-Bas, la conformité en matière de paie implique le respect des normes néerlandaises en matière de déclaration fiscale, ainsi que le versement des cotisations aux programmes de sécurité sociale en fonction de la répartition du travail de l’employé. Les exigences de conformité belges ajoutent une couche supplémentaire de complexité, avec des obligations supplémentaires en matière d’impôts locaux et régionaux, ainsi que des réglementations spécifiques en matière de sécurité sociale qui s’appliquent aux résidents belges. Pour les travailleurs transfrontaliers, le respect de ces exigences légales transfrontalières en matière de paie nécessite souvent une coordination minutieuse afin de garantir que les cotisations et les impôts soient alignés sur les systèmes néerlandais et belge.
Les exigences légales s’étendent également aux lois sur l’emploi qui ont une incidence sur la paie dans les deux pays. Par exemple, les réglementations du travail dans chaque juridiction peuvent avoir une incidence sur des éléments de la paie tels que la protection des salaires, la retenue d’impôt et la fréquence des déclarations. En respectant les lois sur l’emploi et la fiscalité qui régissent la conformité de la paie fractionnée en Belgique et aux Pays-Bas, les entreprises peuvent mieux soutenir leurs employés transfrontaliers et maintenir des pratiques de paie transparentes et conformes.
Garantir la conformité avec les solutions de paie transfrontalières de Parakar
Pour gérer avec succès la conformité fiscale et sociale des travailleurs transfrontaliers entre les Pays-Bas et la Belgique, il est nécessaire de bien comprendre les réglementations fiscales et salariales propres à chaque pays. La mise en place d’un système de paie fractionnée peut aider à éviter des problèmes tels que la double imposition et le double prélèvement des cotisations sociales, ce qui simplifie le processus pour les employeurs et réduit la charge administrative pour les employés.
Si votre entreprise emploie des professionnels transfrontaliers, envisagez de vous associer à Parakar pour gérer en toute confiance ces complexités liées à la paie. Notre expertise en matière de paie internationale peut vous aider à garantir l’efficacité et la conformité juridique de vos opérations, vous permettant ainsi de vous concentrer sur le soutien à vos employés. Contactez-nous dès aujourd’hui pour discuter de la manière dont Parakar peut adapter une solution à vos besoins en matière de paie transfrontalière.
Nous contacter
