La nómina en Alemania: ¿cómo funciona?

¿Es la primera vez que lees una nómina alemana (o como se dice en Alemania: un Gehaltsabrechnung)? Los crípticos métodos de cálculo y la jerga burocrática alemana pueden dificultar su comprensión. Sin embargo, es muy importante saber qué es una nómina y qué factores determinan el salario.

La nómina alemana es decisiva para calcular el impuesto sobre la renta, ya que de ella se derivan el salario bruto y el neto, así como todas las prestaciones y deducciones del trabajador. En Alemania se deducen del salario bruto el impuesto sobre la renta, el impuesto eclesiástico, el recargo de solidaridad y las cotizaciones a la seguridad social para pensiones, desempleo, enfermedad y seguro de dependencia. La estructura es básicamente siempre la misma. Hemos desglosado una nómina general en tres secciones. Veámosla, le mostraremos qué aspecto tiene.

1. Parte superior de la nómina alemana

En la parte superior de la nómina figuran los datos personales del trabajador. Piense en el número personal del empleado, su fecha de nacimiento, pero también su religión y si está sujeto al impuesto eclesiástico. Hemos seleccionado tres términos de esta sección a los que debe prestar atención.

1. Nivel impositivo (Steuerklasse)

El tramo impositivo, o factor fiscal, depende principalmente del estado civil del trabajador. He aquí un breve resumen de las seis clases diferentes:

2. Datos personales

Se trata de los datos personales del trabajador, como su nombre y dirección.

3. Grupo de RRHH

En este apartado se especifica principalmente el puesto de trabajo y se facilita información sobre la clasificación del seguro.

2. Parte central de la nómina

Esta es la parte más interesante de la nómina. En esta sección figura el salario bruto del empleado. La siguiente parte muestra todas las deducciones fiscales y las cotizaciones a la Seguridad Social.

4. Pagos imponibles

Esta lista especifica el origen del pago. Aparte del salario(Gehalt), puede incluir primas, vacaciones o pagas de Navidad. Las letras definen los impuestos pagados y se explican al final de la hoja. Los pagos no imponibles se indican en una sección más abajo (véase 6).

5. Cotizaciones sociales e impuestos pagados

En esta parte se indican las cotizaciones sociales y los impuestos pagados, y lo que finalmente se deduce. El importe del salario neto depende finalmente de muchas variables. Mencionaremos las más importantes:

• Impuesto sobreel salario (Lohnsteuer)
• Todo trabajador por cuenta ajena en Alemania tiene que pagar el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta de los rendimientos del trabajo suele recaudarse mediante retenciones fiscales calculadas y deducidas del salario por el empresario. La cuantía del impuesto sobre la renta depende de los ingresos y de la clase de impuesto sobre la renta del asalariado. Los asalariados deben pagar adicionalmente ambos:

• Un impuesto de solidaridad para sufragar los costes de la reconstrucción de Alemania Oriental.
• Un impuesto eclesiástico(Kirchensteuer) por el importe del impuesto sobre la renta pagado si los trabajadores son miembros de una iglesia.
• Seguro de Enfermedad(KV/Krankenversicherung)
• El trabajador por cuenta ajena tiene tres opciones de seguro de enfermedad mientras viva en Alemania, en función de sus ingresos:
• el sistema público de seguro de enfermedad regulado por el gobierno (gesetzliche Krankenkasse)
• un seguro de enfermedad privado de una compañía de seguros alemana o internacional
• una combinación de ambos

Puede optar por planes privados completos si sus ingresos superan un determinado umbral (límite máximo de cotización, 2020: 4.687,50 EUR al mes) o cuando trabaja por cuenta propia. Estar asegurado en el sistema público de seguro de enfermedad significa que todos los costes de los tratamientos médicos necesarios están cubiertos. Desde las visitas al médico hasta los medicamentos y los gastos hospitalarios, pasando por los cuidados dentales básicos.

• PI/Seguro de Pensiones(RV/Rentenversicherung)
• La cuantía mensual del Seguro de Pensión depende en gran medida del importe total de las cotizaciones efectuadas durante la actividad laboral. La pensión estatal puede ser muy inferior. Por regla general, la edad ordinaria de jubilación es de 67 años.
• Seguro dedesempleo (AV/Arbeitslosenversicherung)
• Al cotizar durante al menos doce meses en un período de dos años al Seguro de Desempleo, cualquier trabajador por cuenta ajena tiene derecho a percibir prestaciones de desempleo por parte del Estado alemán. Dichas prestaciones rondan el 60 % del salario neto anterior y la duración del pago depende del empleo anterior y de la edad del candidato.
• CI/Seguro de Asistencia(PV/Pflegeversicherung)
• Al igual que el Seguro de Enfermedad, el Seguro de Asistencia cubre los gastos básicos de asistencia domiciliaria y residencial (de larga duración) en caso de que el trabajador necesite asistencia de enfermería o doméstica.

3. Parte inferior de la nómina alemana

En la parte inferior de la nómina figura el salario final (salario neto) y el número de cuenta bancaria donde se ingresa el salario. Hay un resumen de las cifras totales de salario, impuestos y cotizaciones. Además, en la parte inferior de la nómina se describe una excepción a las cotizaciones e impuestos que figuraba anteriormente en la parte 5. Le contaremos más sobre ello:

6. Cotizaciones no imponibles

Las cotizaciones al Seguro de Enfermedad y al Seguro de Dependencia pueden figurar en dos lugares: en el epígrafe 5 o en el epígrafe 6. Depende de la altura del salario, si se trata de un pago imponible o no imponible.

• En la sección 5 junto a PI y UI:
• En caso de que los ingresos brutos sean inferiores al umbral/techo alemán que distingue, el trabajador tiene derecho a optar por la sanidad privada (4.237,50 EUR), la cotización del trabajador figura en estas líneas.
• En el apartado 6, pagos no imponibles-contributivos, y apartado deducciones:
• Si los ingresos brutos son superiores a este umbral de seguro de enfermedad, las cotizaciones HI y CI se indican debajo de los ingresos NETOS, de esta forma:
• AG-Ant freiw. Krankenvers: Se trata de la parte de la cotización al seguro de enfermedad que corresponde al empresario y que se añade a los ingresos netos.
• Gesamtbetr. Freiw. Krankenv: es la cotización total al seguro de enfermedad, deducida (el efecto neto es la cotización del trabajador).

¿Le podemos ayudar?

Hemos utilizado una nómina general para explicar a grandes rasgos la nómina alemana. Las adaptaciones o situaciones personales no se tienen en cuenta en este blog. ¿Necesitas ayuda para leer o redactar una nómina? Nuestros expertos en RRHH en Alemania estarán encantados de ayudarte. Rellene el formulario de contacto y nos pondremos en contacto con usted.