La nómina en Francia: ¿Cómo funciona?

Entender una nómina en Francia no es fácil. Puede confundirse con toda la información detallada y explicar dicha nómina puede ser igual de difícil y confuso.

Aunque el impuesto sobre la renta en Francia no es el más alto de Europa, sin duda tiene una de las cargas más elevadas (tanto para el empresario como para el trabajador) en el ámbito de la seguridad social. Tanto en número como en altura de las cotizaciones, lo que es visible en las numerosas deducciones que figuran en la nómina.

Para ayudar un poco, hemos desglosado una típica nómina francesa y explicado sección por sección de qué se trata.

El formato de una nómina en Francia

La parte superior de la nómina francesa

También podemos dividir la parte superior de la nómina francesa en 3 secciones: los datos del trabajador, los datos de la empresa y las referencias de la nómina.

1. Datos de la empresa:

• Nombre de la empresa
• Dirección
• Número SIRET: el número de registro de la empresa ante las autoridades francesas
• Código NAF: asignado en función de la actividad principal de la empresa y al servicio del Instituto Nacional de Estadística francés INSEE
• Número URSSAF/MSA: el registro de la empresa en la seguridad social

2. Los datos del empleado:

• Número de identificación en la empresa
• Número de la seguridad social
• Datos bancarios
• Puesto de trabajo
• Situación profesional (cadre, agent de maîtrise o employé)
• Puesto
• Coeficiente (el nivel del empleado dentro del convenio colectivo)
• Fecha de inicio
• Antigüedad
• Convenio colectivo

3. Los datos de la nómina:
El periodo que abarca esta nómina, la fecha de pago y las fechas de validez del contrato de trabajo durante el periodo que abarca la nómina.

El corazón de la nómina francesa

El corazón de la nómina francesa está dividido en columnas. Esta a su vez se puede dividir en 3, ver los números grises.

1. Eléments de paie que representan los elementos a partir de los cuales se construyen todos los cálculos de la nómina francesa.
2. Los cálculos propiamente dichos, es decir, la base (base), el tipo (taux) y lo que se deduce exactamente (à déduire) y lo que se pagará (à payer).
3. La columna de la derecha, charges patronales, son los impuestos sobre la nómina o las cotizaciones que el empresario hace a su pensión.

También las filas de la nómina se pueden desglosar en 3 partes, siga los números rojos de la imagen.

1. Salario bruto
El salario bruto (salaire brut) se compone de diferentes «etiquetas», como el salario base (salaire de base). El salario base depende del número de horas trabajadas durante el mes y de las vacaciones disfrutadas. En este ejemplo, el trabajador percibe también la Indemnité télétravail, que es una indemnización por trabajo a distancia que se añade al salario base y forma el salario bruto.

2. Cotizaciones sociales
Las cotizaciones sociales constan de diferentes elementos. En la primera parte se destacan las etiquetas. Cada una de estas etiquetas está impresa en negrita:

• Santé (salud): La cotización sanitaria financia las prestaciones abonadas en caso de incapacidad laboral (maternidad, viudedad, invalidez, defunción) y se abona en forma de subsidios diarios, reembolso de cuidados, etc.
• Accidents du travail & mal. Professionnelles (accidentes de trabajo): Existe una tarifa fija para cada empresa en función de diversos criterios (número de trabajadores, riesgos específicos del establecimiento). Esta cotización corre a cargo del empresario y cubre riesgos como los accidentes de trabajo, los accidentes de trayecto y las enfermedades profesionales.
• Retraite (jubilación): Estas cotizaciones se componen de una parte salarial (40 %) y una parte patronal (60 %). Se calculan en proporción al salario.
• Familie (subsidio familiar): Esta cotización existe para financiar las prestaciones abonadas por las Cajas de Subsidios Familiares (CAF) y corre a cargo del empresario.
• Assurance chômage (cotizaciones al seguro de desempleo): Esta cotización sirve para financiar las prestaciones de desempleo. Una vez que un trabajador ha trabajado 130 días o 910 horas (aproximadamente 6 meses) en los últimos 24 meses, tiene derecho a solicitar prestaciones cuando ha perdido su empleo.
• Cot. statutaires ou prévues par la conv. coll: Este apartado está reservado a casos muy específicos, ya que es poco frecuente que un convenio colectivo cree una cotización específica, distinta de las cotizaciones complementarias de protección social ya enumeradas en el apartado de sanidad.
• Autres contributions dues par l’employeur (otras cotizaciones patronales): Esta sección agrupa exclusivamente las cotizaciones patronales (pago del transporte, FNAL, contribución de solidaridad autonómica, paquete social, tasa de aprendizaje, contribución a la financiación de las organizaciones sindicales, etc.). Se trata de una sección «cajón de sastre» que recopila las cotizaciones y contribuciones con bases diferentes
• CSG déduct. de l’impôt sur le revenue: Esta sección recoge las exenciones de cotizaciones en favor del empresario, como la Reducción General de las Cargas Patronales (llamada reducción Fillon)
• CSG/CRDS non déduct. de l’impôt sur le revenu (CSG no deducible): La CSG (cotización social general) sólo es parcialmente deducible de la renta imponible. Participa en la financiación de la Seguridad Social.
• CRDS: La cotización para el reembolso de la deuda social se creó para financiar el fondo de amortización de la deuda social (CADES)En la parte inferior puede leer «total des cotisations et contributions» que define la suma total de las cotizaciones. Además, el empresario también debe especificar la naturaleza y el importe de los demás pagos y deducciones, como los tickets restaurante o la asunción de los gastos de transporte casa-trabajo. Así como la cotización de solidaridad de autonomía (la famosa contrapartida patronal del lunes de Pentecostés que sirve para financiar la autonomía de las personas mayores y discapacitadas), o la contribución a la financiación de las organizaciones sindicales.

3. El neto
El neto es la última parte del corazón de la nómina y funciona de forma similar al 2.1, salario bruto. La primera parte representa las etiquetas y la segunda la base, el tipo y los cálculos, que existen de importes positivos y negativos. Sin embargo, el neto puede mostrar algunas sorpresas. Por ejemplo, «Remboursement de Frais profesionnels», que es un reembolso de un gasto y, por tanto, no tiene base ni tipo. Es sólo un importe. (no en este ejemplo).

Prélévement à la source (PAS): Retención a cuenta
Introducido en 2019, «Prélévement à la source» se integra claramente en la parte inferior de la nómina, justo antes del neto a pagar en euros. El tipo elegido por cada uno de los asalariados es enviado por Declaración Social Nominativa (DSN) por los servicios fiscales.
Finalmente el «Paye neto» es el importe final que el asalariado encuentra en su cuenta bancaria.

La parte inferior de la nómina francesa

Como puede adivinar, la parte inferior de la nómina francesa se compone de 3 elementos. El primer elemento contiene el resumen mensual y el resumen anual. Los elementos que se representan en estos resúmenes son:

• Las horas trabajadas (Jours)
• Las horas extraordinarias (no en este ejemplo)
• El salario bruto (Brut)
• El límite máximo de seguridad social (Plafond S.S.)
• El impuesto neto sobre la renta (Neto imponible)
• Las cotizaciones patronales (Patronales)
• Coste total patronal (Coût global)
• Coût total patronal (Total versé)
• Bonificación de las cotizaciones sociales a cargo del empleador (Allégements)

El segundo elemento existe de los «conges», los contadores. Cada contador se compone de los elementos adquiridos, los elementos utilizados y los elementos que quedan por utilizar. Pueden ser los días de vacaciones adquiridos en el año anterior y los del año en curso.

Luego llegamos a la última parte de toda la nómina, el NET PAYÉ, el neto a pagar. A continuación se escribe la fecha del pago y la forma de pago.

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