Steuervorteile für im Ausland lebende Personen in Italien

Italien ist bekannt für seine Kultur und sein köstliches Essen, aber es gibt noch einen weiteren Grund, warum Fachkräfte sich für einen Umzug entscheiden: die Steuervergünstigungen für Impatriates. Dabei handelt es sich um einen steuerlichen Anreiz, der einen Umzug nach Italien für internationale Talente und zurückkehrende italienische Staatsbürger finanziell attraktiv macht.

Die gute Nachricht? Das Haushaltsgesetz 2025 hat bestätigt, dass die Regelung ein weiteres Jahr lang zu den gleichen Bedingungen wie 2024 gilt. Wenn Sie also einen Umzug in Betracht ziehen, bleiben die Regeln und Vorteile unverändert, was die Vorausplanung erleichtert.

Diese Initiative unterstützt die italienische Wirtschaft und bietet Fachkräften die Möglichkeit, ihr zu versteuerndes Einkommen für bis zu fünf Jahre zu reduzieren. Ob Sie als hochqualifizierter Expat auf der Suche nach einer neuen Herausforderung sind oder als italienischer Staatsbürger über eine Rückkehr nach Italien nachdenken, es lohnt sich, sich darüber zu informieren.

In diesem Blogbeitrag erklären wir Ihnen, was die Regelung beinhaltet, wer anspruchsberechtigt ist und wie Sie sich bewerben können, damit Sie alle Informationen haben, die Sie für eine fundierte Entscheidung benötigen.

Was ist die Steuervergünstigung für Impatriates?

Die Steuervergünstigung für Impatriates ist eine von der italienischen Regierung eingeführte steuerliche Vergünstigung. Sie zielt darauf ab, hochqualifizierte Fachkräfte aus dem Ausland anzuziehen und italienische Staatsbürger zur Rückkehr in ihre Heimat zu ermutigen.

Im Rahmen dieser Regelung werden nur 50 % Ihres Arbeitseinkommens (oder ähnlicher Einkünfte) besteuert, wobei eine jährliche Obergrenze von 600.000 € gilt.

Die Vergünstigung beginnt in dem Steuerjahr, in dem Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen (in diesem Fall 2024), und gilt für die folgenden vier Jahre. Sie können also insgesamt fünf Jahre lang von Steuererleichterungen profitieren.

Diese Initiative unterstützt das Wirtschaftswachstum Italiens und macht das Land für internationale Talente attraktiver.

Voraussetzungen

Um in den Genuss der Impatriate-Regelung zu kommen, müssen Sie die folgenden Kriterien erfüllen:

• Sie hatten mindestens 3 Jahre vor Ihrem Umzug keinen steuerlichen Wohnsitz in Italien.
• Sie verpflichten sich, für mindestens 4 aufeinanderfolgende Jahre Ihren steuerlichen Wohnsitz in Italien zu nehmen.
• Sie nehmen eine neue Beschäftigung in Italien auf. Diese muss bei einem anderen Arbeitgeber als demjenigen, für den Sie im Ausland gearbeitet haben, oder bei einem Unternehmen, das nicht zur selben Unternehmensgruppe gehört, erfolgen.
• Sie müssen während des relevanten Steuerzeitraums hauptsächlich in Italien arbeiten.
• Sie müssen über eine hohe Qualifikation oder Spezialisierung verfügen, wie in den Gesetzesdekreten Nr. 108/2012 und Nr. 206/2007 definiert.

Zusätzliche Regeln für zurückkehrende italienische Staatsbürger

Wenn Sie italienischer Staatsbürger sind und aus dem Ausland zurückkehren, können Sie ebenfalls in den Genuss dieser Regelung kommen, allerdings gelten einige zusätzliche Bedingungen:

• Wenn Sie im AIRE (Register für im Ausland lebende Italiener) eingetragen sind, können Sie die Voraussetzungen erfüllen, sofern Sie die allgemeinen Kriterien erfüllen.
• Wenn Sie nicht im AIRE eingetragen sind, können Sie dennoch in den Genuss der Regelung kommen, wenn Sie nachweisen können, dass Sie in den drei Jahren vor Ihrer Rückkehr Ihren steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land hatten. Dies muss im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Italien und dem anderen Land geregelt sein.

Diese Bedingungen sollen Italiener im Ausland unterstützen, die zurückkehren und ihre Fähigkeiten in die lokale Wirtschaft einbringen möchten.

So beantragen Sie die Regelung und wichtige Fristen

Um die Steuervergünstigung für Impatriati zu beantragen, müssen Sie eine Selbsterklärung bei Ihrem Arbeitgeber einreichen. Diese Erklärung heißt offiziell „Dichiarazione regime impatriati 2024”.

Was Sie wissen müssen:

• Der Arbeitgeber muss den Inhalt der Erklärung nicht überprüfen. Es liegt in Ihrer Verantwortung als Arbeitnehmer, sicherzustellen, dass Sie alle Voraussetzungen erfüllen.
• Es wird dringend empfohlen, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Ein Steuerberater oder Buchhalter kann:
  • Ihre Berechtigung bestätigen
  • Ihnen beim korrekten Ausfüllen der Selbsterklärung helfen
  • Sicherstellen, dass Sie die italienischen Steuergesetze einhalten

Wichtig: Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nicht mindestens vier Jahre lang in Italien behalten, verlieren Sie die Vorteile. In diesem Fall müssen die bereits erhaltenen Steuervorteile mit Zinsen zurückgezahlt werden.

Warum sollten Sie sich für die Impatriate-Regelung entscheiden?

Hier sind die Vorteile dieser Steuervergünstigung:

1. Erhebliche Steuerersparnisse

Nur 50 % Ihres Einkommens werden besteuert, mit einer Obergrenze von 600.000 € pro Jahr. Das bedeutet mehr Netto-Einkommen, insbesondere für hochqualifizierte Fachkräfte und zurückkehrende Expats.

2. Langfristiger finanzieller Vorteil

Die Vergünstigung gilt für fünf Jahre und bietet Ihnen Stabilität und Planungssicherheit.

3. Förderung der globalen Mobilität

Italien ist aktiv bemüht, internationale Talente anzuziehen und zurückkehrende Bürger zu unterstützen. Die Regelung steht im Einklang mit dem übergeordneten Ziel des Landes, Innovation und Wachstum zu fördern.

Nutzen Sie die Vorteile mit Parakar

Die Impatriate-Steuervergünstigung ist nach wie vor eine großartige Gelegenheit für Fachkräfte und zurückkehrende italienische Staatsbürger. Die Regeln und das Antragsverfahren können jedoch komplex sein, und Sie möchten diese Chance nicht aufgrund von Formalitäten verpassen.

Bei Parakar begleiten wir Fachkräfte und Unternehmen durch den gesamten Prozess, von der Prüfung der Anspruchsberechtigung über die Einhaltung der Vorschriften bis hin zur Einrichtung der Gehaltsabrechnung. Unsere Experten vor Ort in Italien helfen Ihnen gerne dabei, Ihren Umzug so reibungslos wie möglich zu gestalten.

Sie möchten nach Italien umziehen oder dort Fachkräfte einstellen? Kontaktieren Sie uns. Wir kümmern uns um die Verwaltung, damit Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren können.