Gehaltsabrechnung in Deutschland: Wie funktioniert sie?

Versuchen Sie zum ersten Mal, eine Gehaltsabrechnung in Deutschland zu lesen? Die kryptischen Berechnungsmethoden und der bürokratische deutsche Fachjargon können das Verständnis erschweren. Es ist jedoch sehr wichtig zu wissen, was eine Gehaltsabrechnung ist und welche Faktoren das Gehalt bestimmen.

Die deutsche Gehaltsabrechnung ist entscheidend für die Berechnung der Einkommensteuer, da sich aus dem Brutto- und Nettolohn alle Zulagen und Abzüge des Arbeitnehmers ergeben. In Deutschland werden vom Bruttolohn die Einkommensteuer, die Kirchensteuer, der Solidaritätszuschlag und die Sozialversicherungsbeiträge für Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen. Die Struktur ist im Grunde immer die gleiche. Wir haben eine allgemeine Lohnabrechnung in drei Abschnitte gegliedert. Wir zeigen Ihnen, wie sie aussieht.

Oben auf der deutschen Gehaltsabrechnung

Oben auf der Gehaltsabrechnung finden Sie die persönlichen Daten des Arbeitnehmers. Denken Sie an die Personalnummer, das Geburtsdatum, aber auch an die Religionszugehörigkeit und ob der Arbeitnehmer kirchensteuerpflichtig ist. Wir haben in diesem Abschnitt drei Begriffe herausgesucht, auf die Sie achten sollten.

Steuerklasse (Tax Bracket)
Die Steuerklasse bzw. der Steuerfaktor hängt hauptsächlich vom Familienstand des Arbeitnehmers ab. Hier ist ein kurzer Überblick über die sechs verschiedenen Klassen:

Persönliche Informationen
Dies sind personenbezogene Daten über den Arbeitnehmer, wie Name und Anschrift.

HR-Gruppe
In diesem Abschnitt wird hauptsächlich die Stelle angegeben und es werden Informationen zur Versicherungseinstufung bereitgestellt.

Mittlerer Teil der Gehaltsabrechnung

Dies ist der interessanteste Teil der Gehaltsabrechnung. In diesem Abschnitt finden Sie das Bruttogehalt des Arbeitnehmers. Im nächsten Teil sind alle Steuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge aufgeführt.

Steuerpflichtige Zahlungen

Diese Liste gibt die Quelle der Zahlung an. Neben dem Gehalt kann es sich dabei auch um Prämien, Urlaubs- oder Weihnachtsgeld handeln. Die Buchstaben bezeichnen die gezahlten Steuern und werden am Ende des Blattes erläutert. Die nicht steuerpflichtigen Zahlungen werden in einem Abschnitt weiter unten aufgeführt (siehe 6).

Gezahlte Sozialbeiträge und Steuern

In diesem Teil werden die gezahlten Sozialbeiträge und Steuern aufgeführt, und was letztendlich herauskommt. Die Höhe des Nettolohns hängt letztlich von vielen Variablen ab. Wir erwähnen hier die wichtigsten:

• Lohnsteuer: Jeder Angestellte in Deutschland muss Einkommensteuer zahlen. Die Lohnsteuer auf das Arbeitseinkommen wird in der Regel durch Steuerabzüge erhoben, die der Arbeitgeber berechnet und vom Lohn einbehält. Die Höhe der Lohnsteuer richtet sich nach dem Einkommen und der Lohnsteuerklasse des Arbeitnehmers. Die Arbeitnehmer müssen beides zusätzlich zahlen:
  • Ein Solidaritätszuschlag für die Kosten des Aufbaus Ost
  • Eine Kirchensteuer in Höhe der Einkommensteuer, die gezahlt wird, wenn Arbeitnehmer Mitglied einer Kirche sind.
  • Krankenkasse/Krankenversicherung (KV): Der Arbeitnehmer hat während seines Aufenthalts in Deutschland je nach seinem Einkommen drei Möglichkeiten der Krankenversicherung:
    • die gesetzlich geregelte Krankenversicherung (gesetzliche Krankenkasse)
    • die private Krankenversicherung bei einer deutschen oder internationalen Versicherungsgesellschaft
    • eine Kombination aus diesen beiden Möglichkeiten

Sie können sich für eine private Vollversicherung entscheiden, wenn Ihr Einkommen über einer bestimmten Grenze liegt (Beitragsbemessungsgrenze, 2020: 4.687,50 EUR pro Monat) oder wenn Sie selbständig sind. Wenn Sie in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert sind, sind alle Kosten für notwendige medizinische Behandlungen abgedeckt. Von Arztbesuchen über Medikamenten- und Krankenhauskosten bis hin zur zahnärztlichen Grundversorgung.

• PI/Rentenversicherung (RV/Rentenversicherung): Die Höhe der monatlichen Rentenversicherung hängt weitgehend von der Gesamtsumme der während der Beschäftigung geleisteten Beiträge ab. Die staatliche Rente kann viel niedriger sein. Das reguläre Rentenalter liegt in der Regel bei 67 Jahren.
• UI/Arbeitslosenversicherung (AV/Arbeitslosenversicherung): Wenn ein Arbeitnehmer innerhalb von zwei Jahren mindestens zwölf Monate lang Beiträge in die Arbeitslosenversicherung eingezahlt hat, hat er Anspruch auf Arbeitslosenunterstützung durch den deutschen Staat. Diese Leistungen belaufen sich auf etwa 60 % des vorherigen Nettogehalts, und die Dauer der Zahlung hängt von der früheren Beschäftigung und dem Alter des Bewerbers ab.
• KI/Pflegeversicherung (PV/Pflegeversicherung): Ähnlich wie die Krankenversicherung deckt die Pflegeversicherung die Grundkosten für die häusliche und stationäre (Langzeit-)Pflege ab, falls ein Arbeitnehmer einmal pflegebedürftig werden sollte oder Hilfe im Haushalt benötigt.

Unterer Teil der deutschen Gehaltsabrechnung

Im unteren Teil der Gehaltsabrechnung finden Sie das Endgehalt (Nettogehalt) und die Kontonummer, auf die das Gehalt überwiesen wird. Es gibt eine Übersicht über die Gesamtzahlen von Gehalt, Steuern und Beiträgen. Außerdem wird im unteren Teil der Gehaltsabrechnung eine Ausnahme von den Beiträgen und Steuern beschrieben, die bereits in Teil 5 beschrieben wurde. Wir werden Ihnen mehr darüber erzählen:

Nicht steuerpflichtige Beiträge

Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können an zwei Stellen erscheinen: in Abschnitt 5 oder Abschnitt 6. Dies hängt von der Höhe des Gehalts ab, ob es sich um eine steuerpflichtige oder nicht steuerpflichtige Zahlung handelt.

• In Abschnitt 5 neben PI und UI: Liegt das Bruttoeinkommen unter der deutschen Beitragsbemessungsgrenze, ist der Arbeitnehmer berechtigt, sich für eine private Krankenversicherung zu entscheiden (4.237,50 EUR); der Arbeitnehmerbeitrag wird in diesen Zeilen angegeben.
• In Abschnitt 6 werden die nicht steuerpflichtigen beitragspflichtigen Zahlungen und Abzüge aufgeführt: Liegt das Bruttoeinkommen über der Beitragsbemessungsgrenze, werden die Krankenkassen- und KK-Beiträge unterhalb des Nettoeinkommens ausgewiesen, und zwar so:
  • AG-Ant freiw. Krankenvers: Dies ist der Anteil des Arbeitgebers am Krankenversicherungsbeitrag, der zum Nettoeinkommen hinzugerechnet wird.
  • Gesamtbetr. Freiw. Krankenv: Dies ist der gesamte Krankenversicherungsbeitrag, der abgezogen wird (der Nettoeffekt ist der Beitrag des Arbeitnehmers)

Können wir Ihnen weiterhelfen?

Wir haben eine allgemeine Lohnabrechnung verwendet, um die deutsche Lohnabrechnung in groben Zügen zu erklären. Persönliche Anpassungen oder Situationen werden in diesem Blog nicht berücksichtigt. Benötigen Sie Hilfe beim Lesen oder Verfassen einer Gehaltsabrechnung? Unsere HR-Experten in Deutschland helfen Ihnen gerne weiter! Füllen Sie das Kontaktformular aus und wir melden uns bei Ihnen!