Lohnzettel in Frankreich: Wie funktioniert sie?

Eine Gehaltsabrechnung in Frankreich zu verstehen, ist nicht einfach. Die vielen detaillierten Informationen können verwirrend sein, und eine solche Gehaltsabrechnung zu erklären, kann ebenso schwierig und verwirrend sein.

Obwohl die Einkommenssteuer in Frankreich nicht die höchste in Europa ist, ist sie definitiv eine der höchsten Belastungen (sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer) im Bereich der Sozialversicherung. Dies gilt sowohl für die Anzahl als auch für die Höhe der Beiträge, die sich in den zahlreichen Abzügen auf der Gehaltsabrechnung widerspiegeln.

Um Ihnen ein wenig zu helfen, haben wir eine typische französische Gehaltsabrechnung in ihre Bestandteile zerlegt und erklären Abschnitt für Abschnitt, worum es dabei geht.

Der Aufbau einer Gehaltsabrechnung in Frankreich

Beim Lesen einer französischen Gehaltsabrechnung geht es nicht nur darum, die Zahlen zu verstehen. Das Layout ist genauso wichtig. Auf einer französischen Gehaltsabrechnung gibt es die 3er-Regel.

Die Gehaltsabrechnung kann in 3 Abschnitte unterteilt werden: oben, in der Mitte und unten. Das Beispiel, das wir in diesem Artikel verwenden, ist die Gehaltsabrechnung für den Berufsstatus „Cadre“.

1.Der obere Teil der französischen Gehaltsabrechnung

Auch der obere Teil der französischen Gehaltsabrechnung lässt sich in drei Abschnitte unterteilen, nämlich in die Daten des Arbeitnehmers, die Daten des Unternehmens und die Verweise auf die Gehaltsabrechnung.

Die Unternehmensdaten:

• Name des Unternehmens
• Anschrift
• SIRET-Nummer: die Nummer, unter der das Unternehmen bei den französischen Behörden registriert ist
• NAF-Code: wird entsprechend der Haupttätigkeit des Unternehmens vergeben und dient dem nationalen französischen Statistikinstitut INSEE
• URSSAF/MSA-Nummer: die Anmeldung des Unternehmens bei der Sozialversicherung

Die Daten der Mitarbeiter:

• ID-Nummer innerhalb des Unternehmens
• Sozialversicherungsnummer
• Bankverbindung
• Berufsbezeichnung
• Beruflicher Status (cadre, agent de maîtrise oder employé)
• Stelle
• Koeffizient (die Stufe des Arbeitnehmers innerhalb des Tarifvertrags)
• Datum des Dienstantritts
• Dienstalter
• Kollektivvertrag

Die Daten der Gehaltsabrechnung:

Der Zeitraum, auf den sich die Gehaltsabrechnung bezieht, das Datum der Zahlung und die Gültigkeitsdaten des Arbeitsvertrags während des Zeitraums, auf den sich die Gehaltsabrechnung bezieht.

2.Das Herzstück der französischen Gehaltsabrechnung

Das Herzstück der französischen Gehaltsabrechnung ist in Spalten aufgelistet. Diese können wiederum in 3 unterteilt werden, siehe die grauen Zahlen.

1. Eléments de paie, die die Elemente darstellen, auf denen alle Berechnungen in der französischen Gehaltsabrechnung aufbauen.
2. Die eigentlichen Berechnungen, nämlich der Basissatz (base), der Satz (taux) und was genau abgezogen (à déduire) und was gezahlt (à payer) wird.
3. Die rechte Spalte, charges patronales, sind die Lohnsteuern oder Beiträge, die der Arbeitgeber zu Ihrer Rente leistet.

Auch die Zeilen der Gehaltsabrechnung lassen sich in 3 Teile untergliedern, folgen Sie den roten Zahlen im Bild.

Bruttolohn

Das Bruttogehalt (salaire brut) setzt sich aus verschiedenen „Etiketten“ wie dem Grundgehalt (salaire de base) zusammen. Das Grundgehalt hängt von der Anzahl der im Monat geleisteten Arbeitsstunden und dem genommenen Urlaub ab. In diesem Beispiel erhält der Arbeitnehmer außerdem die Indemnité télétravail, eine Zulage für Fernarbeit, die zum Grundgehalt hinzugerechnet wird und zusammen das Bruttogehalt bildet.

Soziale Beiträge

Die Sozialbeiträge bestehen aus verschiedenen Elementen. Der erste Teil hebt die Bezeichnungen hervor. Jedes dieser Labels ist fett gedruckt:

• Santé (Gesundheit): Der Gesundheitsbeitrag finanziert die Leistungen bei Arbeitsunfähigkeit (Mutterschaft, Verwitwung, Invalidität, Tod) und wird in Form von Tagegeld, Erstattung der Pflegekosten usw. gezahlt.
• Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (Accidents du travail & mal): Für jedes Unternehmen wird nach verschiedenen Kriterien (Anzahl der Beschäftigten, betriebsspezifische Risiken) ein fester Beitragssatz festgelegt. Dieser Beitrag geht zu Lasten des Arbeitgebers und deckt Risiken wie Arbeitsunfälle, Wegeunfälle und Berufskrankheiten ab.
• Retraite (Ruhestand): Diese Beiträge setzen sich aus einem Gehaltsanteil (40 %) und einem Arbeitgeberanteil (60 %) zusammen. Sie werden im Verhältnis zum Gehalt berechnet.
• Familie (Familienbeihilfe): Dieser Beitrag dient zur Finanzierung der Leistungen der Familienbeihilfekasse (CAF) und geht zu Lasten des Arbeitgebers.
• Assurance chômage (Beiträge zur Arbeitslosenversicherung): Dieser Beitrag dient der Finanzierung von Leistungen bei Arbeitslosigkeit. Wenn ein Arbeitnehmer in den letzten 24 Monaten 130 Tage oder 910 Stunden (etwa 6 Monate) gearbeitet hat, hat er Anspruch auf Leistungen, wenn er seinen Arbeitsplatz verloren hat.
• Cot. statutaires ou prévues par la conv. coll.: Dieser Abschnitt ist sehr speziellen Fällen vorbehalten, da es selten vorkommt, dass ein Tarifvertrag einen anderen Beitrag vorsieht als die zusätzlichen Sozialversicherungsbeiträge, die bereits im Abschnitt über Gesundheit aufgeführt sind.
• Autres contributions dues par l’employeur (sonstige Arbeitgeberbeiträge): In dieser Rubrik werden ausschließlich Arbeitgeberbeiträge zusammengefasst (Beförderungsentgelt, FNAL, Autonomiesolidaritätsbeitrag, Sozialpaket, Ausbildungsabgabe, Beitrag zur Finanzierung der Gewerkschaftsorganisationen usw.). Es handelt sich um eine „Sammelrubrik“, in der Beiträge und Beiträge mit unterschiedlichen Grundlagen zusammengefasst werden
• CSG-Steuerabzug auf das Einkommen: In dieser Rubrik werden die Beitragsbefreiungen zugunsten des Arbeitgebers aufgeführt, wie z. B. die allgemeine Ermäßigung der Arbeitgeberabgaben (die so genannte Fillon-Ermäßigung)
• CSG/CRDS non déduct. de l’impôt sur le revenu (Nicht abzugsfähige CSG): Die CSG (allgemeiner Sozialbeitrag) ist nur teilweise vom steuerpflichtigen Einkommen abzugsfähig. Er beteiligt sich an der Finanzierung der sozialen Sicherheit.
• CRDS: Der Beitrag für die Rückzahlung von Sozialschulden wurde geschaffen, um den Tilgungsfonds für Sozialschulden (CADES) zu finanzieren. Unten steht „total des cotisations et contributions“, der die Gesamtsumme der Beiträge angibt. Darüber hinaus muss der Arbeitgeber auch die Art und die Höhe der anderen Zahlungen und Abzüge angeben, wie z. B. Restauranttickets oder die Übernahme von Transportkosten für die Heimarbeit. Auch der Autonomie-Solidaritätsbeitrag (das berühmte Arbeitgeber-Pendant zum Pfingstmontag, das zur Finanzierung der Autonomie älterer und behinderter Menschen verwendet wird) oder der Beitrag zur Finanzierung von Gewerkschaftsorganisationen.

Das Netto

Das Netto ist der letzte Teil des Herzstücks der Gehaltsabrechnung und funktioniert ähnlich wie 2.1, das Bruttogehalt. Der erste Teil stellt die Etiketten dar und der zweite Teil die Basis, den Satz und die Berechnungen, die aus positiven und negativen Beträgen bestehen. Das Netto kann jedoch einige Überraschungen aufweisen. Zum Beispiel „Remboursement de Frais profesionnels“, das eine Rückerstattung von Ausgaben ist und daher keine Basis und keinen Satz hat. Es handelt sich lediglich um einen Betrag. (nicht in diesem Beispiel).

Prélévement à la source (PAS): Quellensteuer
Das 2019 eingeführte „Prélévement à la source“ wird deutlich am unteren Ende der Gehaltsabrechnung, direkt vor dem zu zahlenden Nettobetrag in Euro, aufgeführt. Der von den einzelnen Arbeitnehmern gewählte Satz wird von den Steuerbehörden per Nominative Social Declaration (DSN) übermittelt.
Der „Nettolohn“ ist schließlich der Betrag, den der Arbeitnehmer auf seinem Bankkonto vorfindet.

3.Der untere Teil der französischen Gehaltsabrechnung

Wie Sie sich denken können, besteht der untere Teil der französischen Gehaltsabrechnung aus 3 Elementen.

Das erste Element enthält die monatliche Zusammenfassung und die jährliche Zusammenfassung. Die Elemente, die in diesen Zusammenfassungen dargestellt werden, sind:

• Die geleisteten Arbeitsstunden (Jours)
• Die Überstunden (nicht in diesem Beispiel)
• Bruttogehalt (Brut)
• Obergrenze der Sozialversicherung (Plafond S.S.)
• Netto-Einkommenssteuer (Net imposable)
• Beiträge des Arbeitgebers (Patronales)
• Gesamtkosten des Arbeitgebers (Coût global)
• Gesamtzahlung des Arbeitgebers (Total versé)
• Entlastung des Arbeitgebers von Sozialbeiträgen (Allégements)

Das zweite Element besteht aus den ‚conges‘, den Zählern. Jeder Zähler setzt sich aus den erworbenen, den verbrauchten und den noch zu verbrauchenden Elementen zusammen. Das können die im Vorjahr erworbenen und die im laufenden Jahr verbrauchten Urlaubstage sein.

Dann kommen wir zum letzten Teil der gesamten Gehaltsabrechnung, dem NETTOGEHALT, dem zu zahlenden Netto. Darunter steht das Datum der Auszahlung und die Art der Auszahlung.

Können wir Ihnen weiterhelfen?

Alle unsere Informationen sind naturgemäß allgemein gehalten. Sie berücksichtigen nicht Ihre persönliche Situation und stellen in keiner Weise personalisierte Empfehlungen dar. Möchten Sie Hilfe beim Lesen einer französischen Gehaltsabrechnung erhalten oder suchen Sie Unterstützung im Bereich Personalwesen in Frankreich? Lassen Sie sich von uns beraten.