Herfstbegroting 2024 in het Verenigd Koninkrijk

Op 30 oktober heeft de minister van Financiën de Herfstbegroting 2024 gepresenteerd. Het doel van de begroting is om 40 miljard pond terug te verdienen om de NHS en de fundamenten van het Verenigd Koninkrijk voor economische stabiliteit te versterken. De belangrijkste punten uit deze begroting richten zich op belastingmaatregelen die van invloed zijn op werkgelegenheid, pensioenen en personen die in het Verenigd Koninkrijk wonen, inclusief personen die geen ingezetene zijn.

Inkomen en National Insurance Contributions (NICs) Tarieven:

• De regering zal de basis-, hogere of aanvullende tarieven van de inkomstenbelasting niet verhogen, noch de NIC-tarieven voor werknemers en zelfstandigen.
• Werkgevers NIC’s: Vanaf april 2025 zal het NIC-tarief voor werkgevers stijgen van 13,8% naar 15%. Daarnaast wordt de drempel voor werkgeversbelastingen verlaagd van £9.100 naar £5.000 per jaar.
• Arbeidsaftrek: Deze toelage wordt verhoogd van £5.000 naar £10.500 en de limiet van £100.000 om in aanmerking te komen wordt afgeschaft, waardoor de toegang tot deze uitkering wordt verbreed.

Particulieren die geen ingezetene zijn (“Non-Dom”):

• Huidige belastingvoordelen voor Non-Dom: Non-doms die ingezetenen zijn van het Verenigd Koninkrijk betalen momenteel alleen belasting in het Verenigd Koninkrijk op inkomsten uit het Verenigd Koninkrijk en buitenlandse inkomsten die in het Verenigd Koninkrijk worden binnengebracht onder het remittance basis regime.
• Afschaffing van het huidige regime: De regering zal het remittance basis systeem afschaffen tegen april 2025.
• Nieuw non-dom regime: Onder het herziene systeem zullen nieuwe non-doms die in het Verenigd Koninkrijk verblijven (na een niet-verblijf van 10 jaar) een belastingvrije periode van vier jaar genieten op in aanmerking komende buitenlandse inkomsten, waarna de Britse belasting van toepassing is.
• Overgangssteun: Voor huidige non-doms introduceert de begroting maatregelen zoals het aanpassen van de waarde van bepaalde kapitaalgoederen naar 2017 en een tijdelijke repatriëringsfaciliteit voor het binnenbrengen van buitenlandse inkomsten tegen verlaagde belastingtarieven.

Wijzigingen in de overdrachtsbelasting:

• Vanaf april 2026 wordt carried interest (inkomsten uit beleggingsresultaten) geconfronteerd met een vast belastingtarief van 34,625% (inclusief NIC’s). Er wordt overlegd over aanvullende regels om voor dit tarief in aanmerking te komen, zoals eisen voor mede-investering en een minimale houdperiode.
• Als tussentijdse maatregel zal de vermogenswinstbelasting op carried interest vanaf april 2025 stijgen naar 32%.

Employee Ownership en Benefit Trusts:

• De regering is van plan om de belastingregels voor Employee Ownership Trusts en Employee Benefit Trusts aan te passen om hun beoogde voordelen te behouden en tegelijkertijd onbedoelde belastingvoordelen te voorkomen. Deze actie volgt op een herziening die bedoeld is om ervoor te zorgen dat deze trusts werknemersbezit ondersteunen zonder misbruik te maken van belastingvoordelen.

Tarieven BIK voor elektrische auto’s van de zaak:

• BIK-tarieven op volledig elektrische voertuigen blijven zoals eerder aangekondigd tot het belastingjaar 2028-29. Vanaf 2028-29 zullen deze tarieven elk jaar met 2% stijgen tot 2029-30, wat van invloed kan zijn op de belastingkosten voor werknemers met een elektrische auto van de zaak.

Over het geheel genomen is deze begroting gericht op een evenwicht tussen begrotingsdiscipline en gerichte steun voor werknemers, werkgevers en specifieke groepen inwoners.

Hulp nodig bij het navigeren door de belastingwijzigingen in de Najaarsbegroting 2024? Onze experts zijn er om je wegwijs te maken in de nieuwe regelgeving die van invloed is op werkgelegenheid, pensioenen en inwoners die geen ingezetene zijn. Neem vandaag nog contact met ons op om er zeker van te zijn dat u volledig bent voorbereid en profiteert van de beschikbare voordelen!